Kira Geliri (GMSİ) Vergisi Nasıl Hesaplanır? 2026 Rehberi ve Formülü
Kira geliri vergisi (Gayrimenkul Sermaye İradı – GMSİ), Türkiye'de konut veya işyeri kiralarından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesini kapsar. Bu hesaplayıcı, 2026 yılı için geçerli istisna tutarları, gider indirimi yöntemleri (götürü veya gerçek) ve beyanname matrahını doğru şekilde hesaplamanıza yardımcı olur. Gelirinizin beyanname verip vermeyeceğini, ödemeniz gereken vergiyi ve beyanname sınırını aşıp aşmadığınızı kolayca öğrenebilirsiniz.
Hesaplama, Türkiye'deki güncel mevzuata (Gelir Vergisi Kanunu) dayanır. Konut kira gelirleri için 2026 yılında geçerli olan istisna tutarı (örneğin 33.000 TL) düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden gider indirimi yapılır. Götürü gider yönteminde %15, gerçek gider yönteminde ise belgeli giderlerinizin oranı dikkate alınır. Hesaplayıcı, her iki yöntemi de karşılaştırarak size en avantajlı sonucu sunar. Ayrıca işyeri kira gelirlerinde istisna uygulanmadığını unutmamak önemlidir.
- Veri tarihi:
- Son kontrol:
- Yöntem:
- v2026.1
Kira Geliri (GMSİ) Vergisi Nedir ve Kimler İçin Uygundur?
Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ), sahip olunan konut, işyeri veya diğer taşınmazların kiraya verilmesinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesidir. Türkiye'de bu gelirler, Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesi kapsamında değerlendirilir ve yıllık beyanname ile beyan edilir. Kira geliri vergisi, devletin vergi gelirleri arasında önemli bir paya sahiptir ve mükelleflerin yükümlülüklerini yerine getirmesi beklenir.
Bu hesaplamaya ihtiyaç duyulan durumlar: Konut veya işyeri kira geliri elde eden kişiler, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda olup olmadıklarını öğrenmek, ödeyecekleri vergiyi tahmin etmek veya gider indirimi yöntemlerini karşılaştırmak istediklerinde bu hesaplayıcıyı kullanabilir. Özellikle birden fazla kira geliri olanlar, istisna sınırını aşanlar ve gerçek gider belgeleri olanlar için faydalıdır.
Bu hesaplayıcıy ı kimler kullanmalıdır?
- Konut veya işyeri kira geliri elde eden mülk sahipleri
- Kira gelirlerini beyan etmekle yükümlü olup olmadığını merak edenler
- Götürü ve gerçek gider yöntemlerini karşılaştırarak avantajlı olanı seçmek isteyenler
- Vergi danışmanları ve muhasebeciler
Kira Geliri (GMSİ) Vergisi Adım Adım Nasıl Hesaplanır?
- 1
1. Girdileri Belirleyin
Formda, yıl içinde elde ettiğiniz toplam kira gelirini (konut ve işyeri ayrı ayrı) girin. Ayrıca, konut kira geliri için istisna tutarını düşmek isteyip istemediğinizi seçin.
- 2
2. Parametre ve Tercihleri Seçin
Gider indirimi yöntemini seçin: Götürü gider (%15) veya gerçek gider. Gerçek gider seçerseniz, belgeli giderlerinizin toplam tutarını girin. Ayrıca, gelirin türüne göre (konut/işyeri) istisna uygulanıp uygulanmayacağını belirleyin.
- 3
3. Hesaplama İşlemini Başlatın
Hesapla butonuna bastığınızda, sistem önce istisna tutarını düşer, ardından seçtiğiniz gider yöntemine göre gider indirimi yapar ve vergi matrahını hesaplar. Ardından, 2026 yılı için geçerli vergi tarifesine göre hesaplanan vergiyi ve beyanname sınırını aşıp aşmadığınızı gösterir.
- 4
4. Sonuçları ve Kırılımları Değerlendirin
Sonuç ekranında, vergi matrahı, hesaplanan vergi, ödenecek vergi (varsa) ve beyanname verilip verilmeyeceği bilgisi yer alır. Ayrıca, götürü ve gerçek gider yöntemlerine göre karşılaştırmalı sonuçlar da sunulur.
Hesaplama Yöntemi, Formüller ve Matematiksel Mantık
Kira geliri vergisi hesaplaması, Gelir Vergisi Kanunu'nun 31. maddesinde belirtilen esaslara göre yapılır. Öncelikle, konut kira gelirleri için belirlenen istisna tutarı (2026 için 33.000 TL) toplam konut kira gelirinden düşülür. İşyeri kira gelirlerinde istisna uygulanmaz. Kalan tutar üzerinden gider indirimi yapılır. Götürü gider yönteminde, istisna sonrası tutarın %15'i gider olarak indirilir. Gerçek gider yönteminde ise, belgeli giderlerin toplamı, istisna sonrası gelire oranlanarak indirilir. Sonuçta bulunan matrah, 2026 yılı için geçerli artan oranlı vergi tarifesine göre vergilendirilir.
Vergi Matrahı Hesaplama
Matrah = (Konut Kira Geliri - İstisna) + İşyeri Kira Geliri - Gider İndirimiÖnce konut kira gelirinden istisna düşülür, işyeri geliri eklenir, ardından gider indirimi uygulanır.
Götürü Gider İndirimi
Gider = (Konut Kira Geliri - İstisna + İşyeri Kira Geliri) * 0.15Götürü gider yönteminde, istisna sonrası toplam gelirin %15'i gider olarak kabul edilir.
Gerçek Gider İndirimi
Gider = Gerçek Giderler * (İstisna Sonrası Gelir / Toplam Gelir)Gerçek gider yönteminde, belgeli giderler, istisna sonrası gelirin toplam gelire oranı kadar indirilir.
Formüldeki değişkenler
| Sembol | Değişken | Açıklama | Birim |
|---|---|---|---|
| K | Konut Kira Geliri | Yıl içinde elde edilen konut kira geliri toplamı | TL |
| İ | İstisna Tutarı | 2026 yılı için konut kira gelirlerine uygulanan istisna tutarı (33.000 TL) | TL |
| İş | İşyeri Kira Geliri | Yıl içinde elde edilen işyeri kira geliri toplamı | TL |
| G | Gider İndirimi | Götürü veya gerçek yönteme göre hesaplanan gider tutarı | TL |
Hesaplamada Kullanılan Varsayımlar
- 2026 yılı için konut kira geliri istisna tutarı 33.000 TL olarak kabul edilmiştir.
- Götürü gider oranı %15 olarak sabit alınmıştır.
- Vergi tarifesi, 2026 yılı için Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen dilimlere göre uygulanmaktadır.
- Hesaplamalar, mükellefin başka bir geliri olmadığı varsayımına dayanır.
Sınırlar ve Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
- Bu hesaplayıcı, tahmini bir sonuç verir; resmi beyanname yerine geçmez. Kesin vergi tutarı, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın onayına tabidir.
- Gerçek gider yönteminde, belgeli giderlerin doğru ve eksiksiz girilmesi gerekir; aksi takdirde sonuç yanıltıcı olabilir.
- Hesaplama, yalnızca kira gelirini dikkate alır; diğer gelir unsurları (ücret, menkul sermaye iradı vb.) beyannameye dahil edilirse matrah değişebilir.
Önemli uyarı
Bu araç genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır.
Resmi işlemlerde yetkili kurumların resmi sonuç ve belgeleri esastır.
Sıkça Sorulan Sorular
Bu sorular kullanıcılar için sayfada görünür biçimde sunulur; FAQPage JSON-LD üretilmez.
Resmî Kurum Kaynakları ve Mevzuat Dayanağı
Oranlar ve sistem kuralları, aşağıdaki birincil kurumsal kaynaklarla kontrol edilmiştir.
- Gelir Vergisi Kanunu (193 Sayılı Kanun)
Resmî Gazete
Kira gelirlerinin vergilendirilmesi, istisna ve gider indirimi esasları bu kanunda düzenlenmiştir.
- Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) – Kira Gelirleri
Gelir İdaresi Başkanlığı
Güncel istisna tutarları, beyan sınırları ve vergi tarifeleri burada yayımlanır.