Kurumlar Hesaplama Nasıl Yapılır? 2026 Rehberi ve Formülü
Kurumlar hesaplama, Türkiye'de faaliyet gösteren sermaye şirketleri, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları ve dernek/vakıflara ait iktisadi işletmelerin kurumlar vergisi matrahını ve ödenecek vergi tutarını belirlemek için kullanılan bir hesaplama aracıdır. Bu hesaplayıcı, 2026 yılı için geçerli olan %25 kurumlar vergisi oranını dikkate alarak, ticari kazanç üzerinden indirilebilir giderler ve istisnalar sonrası vergiye tabi matrahı hesaplar ve tahmini vergi yükünüzü ortaya koyar.
Hesaplama mantığı, ticari bilanço kârından kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesi ve istisna kazançların düşülmesiyle vergi matrahına ulaşmayı içerir. Bu araç, mükelleflerin yıl sonunda ödeyecekleri kurumlar vergisini öngörmelerine yardımcı olurken, geçici vergi dönemlerinde de kullanılabilir. Ancak, nihai vergi yükümlülüğü için mutlaka mali müşavir veya vergi dairesi onayı gerektiğini unutmayın.
- Veri tarihi:
- Son kontrol:
- Yöntem:
- v2026.1
Kurumlar Hesaplama Nedir ve Kimler İçin Uygundur?
Kurumlar hesaplama, kurumlar vergisi mükelleflerinin vergiye tabi kazançlarını hesaplamak için kullanılan bir yöntemdir. Türkiye'de kurumlar vergisi, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile düzenlenmiştir ve sermaye şirketleri (anonim, limited, sermayesi paylara bölünmüş komandit), kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları, dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler ile iş ortaklıkları bu vergiye tabidir. Kurumlar vergisi oranı 2026 yılı için %25 olarak belirlenmiştir. Bu hesaplama, işletmelerin yıllık kazançlarını doğru beyan etmeleri ve vergi planlaması yapmaları için kritik öneme sahiptir.
Bu hesaplamaya ihtiyaç duyulan durumlar arasında yıllık kurumlar vergisi beyannamesi hazırlığı, geçici vergi dönemlerinde ödenecek tutarın belirlenmesi, yatırım kararları öncesi vergi yükünün analizi ve şirket satın alma veya birleşme süreçlerinde durum tespiti yer alır. Ayrıca, işletme sahipleri ve mali müşavirler, nakit akışını planlamak ve vergi avantajlarından yararlanmak için bu tür hesaplamaları sıklıkla kullanır.
Bu hesaplayıcıyı kimler kullanmalıdır?
- Kurumlar vergisi mükellefi olan şirket sahipleri ve yöneticileri
- Mali müşavirler ve muhasebeciler
- Yatırımcılar ve finansal analistler
- İşletme ve iktisat öğrencileri ile akademisyenler
Kurumlar Hesaplama Adım Adım Nasıl Hesaplanır?
- 1
1. Girdileri Belirleyin
Hesaplayıcıya ticari bilanço kârını (veya zararını) TL cinsinden girin. Bu değer, şirketin dönem sonu gelir tablosunda yer alan vergi öncesi kâr veya zarardır. Ayrıca, varsa kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) tutarını ve istisna kazançlar tutarını da girin. Bu kalemler, vergi matrahının doğru hesaplanması için gereklidir.
- 2
2. Parametre ve Tercihleri Seçin
Hesaplama dönemini seçin (yıllık veya geçici vergi dönemi). Kurumlar vergisi oranı %25 olarak sabittir, ancak geçici vergi dönemlerinde oran aynıdır. Ayrıca, varsa geçmiş yıl zararlarını (indirilecek geçmiş yıl zararları) ve varsa diğer indirimleri (örneğin, yatırım indirimi) girin. Bu adım, matrahın azaltılmasına yardımcı olur.
- 3
3. Hesaplama İşlemini Başlatın
Hesapla butonuna bastığınızda, sistem ticari kârdan KKEG'leri ekler, istisnaları ve geçmiş yıl zararlarını düşer, ardından vergi matrahını bulur ve %25 oranında kurumlar vergisini hesaplar. Sonuç ekranında vergi matrahı, hesaplanan vergi ve varsa indirimler sonrası ödenecek vergi tutarı gösterilir.
- 4
4. Sonuçları ve Kırılımları Değerlendirin
Hesaplanan kurumlar vergisi tutarını, dönem içinde ödenen geçici vergilerden mahsup ederek ödenecek veya iade alınacak tutarı belirleyebilirsiniz. Sonuçları yorumlarken, vergi matrahının doğru hesaplandığından emin olmak için tüm girdileri gözden geçirin. Bu sonuç, yıllık beyannameniz için tahmini bir değerdir; kesin beyan için mali müşavirinize danışın.
Hesaplama Yöntemi, Formüller ve Matematiksel Mantık
Kurumlar vergisi matrahı, ticari bilanço kârından hareketle hesaplanır. Öncelikle ticari kâr, vergi mevzuatına göre düzeltilir: Kanunen kabul edilmeyen giderler (KKEG) eklenir, istisna kazançlar ve geçmiş yıl zararları düşülür. Elde edilen tutar vergi matrahıdır. Kurumlar vergisi, bu matrah üzerinden %25 oranında hesaplanır. Ayrıca, geçici vergi dönemlerinde aynı oran uygulanır ve yıl sonunda mahsup edilir.
Kurumlar Vergisi Matrahı
Vergi Matrahı = Ticari Kâr + KKEG - İstisnalar - Geçmiş Yıl ZararlarıTicari kâr, şirketin dönem sonu gelir tablosundaki vergi öncesi kârdır. KKEG, vergi kanunlarına göre gider olarak kabul edilmeyen giderlerdir (örneğin, örtülü sermaye faizleri, bazı cezalar). İstisnalar, kurumlar vergisinden istisna edilen kazançlardır (örneğin, iştirak kazançları, yatırım fonu kazançları). Geçmiş yıl zararları, son 5 yıl içinde oluşan ve indirilebilir durumdaki zararlardır.
Hesaplanan Kurumlar Vergisi
Kurumlar Vergisi = Vergi Matrahı × %25Vergi matrahı üzerinden %25 oranında kurumlar vergisi hesaplanır. Bu tutar, yıl içinde ödenen geçici vergilerden mahsup edilir ve kalan tutar beyanname ile ödenir.
Formüldeki değişkenler
| Sembol | Değişken | Açıklama | Birim |
|---|---|---|---|
| TK | Ticari Kâr | Şirketin dönem sonu gelir tablosunda yer alan vergi öncesi kâr veya zarar. | TL |
| KKEG | Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | Vergi mevzuatına göre gider olarak kabul edilmeyen ve ticari kâra eklenen tutarlar. | TL |
| İST | İstisna Kazançlar | Kurumlar vergisinden istisna edilen kazançlar (örneğin, iştirak kazançları, emisyon primi). | TL |
| GZ | Geçmiş Yıl Zararları | Son 5 yıl içinde oluşan ve indirilebilir durumdaki zararlar. | TL |
Hesaplamada Kullanılan Varsayımlar
- Kurumlar vergisi oranı 2026 yılı için %25 olarak kabul edilmiştir.
- Ticari kâr, vergi öncesi kâr olarak kabul edilir ve gelir tablosundaki net dönem kârından hareketle hesaplanır.
- KKEG, istisnalar ve geçmiş yıl zararları kullanıcı tarafından doğru girildiği varsayılır.
- Hesaplama, yıllık beyanname için tahmini bir değer sunar; geçici vergi dönemleri için aynı oran geçerlidir.
Sınırlar ve Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
- Bu hesaplayıcı, resmi bir vergi beyannamesi yerine geçmez; nihai vergi yükümlülüğü, vergi dairesi veya mali müşavir tarafından yapılacak inceleme sonucunda kesinleşir.
- Hesaplama, yalnızca kurumlar vergisi matrahını ve vergisini dikkate alır; geçici vergi, damga vergisi, KDV gibi diğer vergi türlerini içermez.
- İstisna ve indirimlerin uygulanabilmesi için yasal şartların sağlanması gerekir; bu hesaplayıcı, bu şartların sağlandığını varsayar.
- Geçmiş yıl zararlarının indirimi, 5 yıllık süre ile sınırlıdır ve her yıl için ayrı ayrı değerlendirilmelidir.
Önemli uyarı
Bu araç genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır.
Resmi işlemlerde yetkili kurumların resmi sonuç ve belgeleri esastır.
Sıkça Sorulan Sorular
Bu sorular kullanıcılar için sayfada görünür biçimde sunulur; FAQPage JSON-LD üretilmez.
Resmî Kurum Kaynakları ve Mevzuat Dayanağı
Oranlar ve sistem kuralları, aşağıdaki birincil kurumsal kaynaklarla kontrol edilmiştir.
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu
Resmî Gazete
Kurumlar vergisinin temel mevzuatı.
- Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) - Kurumlar Vergisi
Gelir İdaresi Başkanlığı
Güncel oranlar, beyanname düzenleme rehberleri ve sıkça sorulan sorular.