Kira Vergi Hesaplama Nasıl Yapılır? 2026 Rehberi ve Formülü
Kira vergi hesaplama aracı, Türkiye'de gayrimenkul sahiplerinin elde ettikleri kira gelirleri üzerinden ödemeleri gereken gelir vergisini hesaplamalarına yardımcı olan pratik bir hesaplayıcıdır. 2026 yılı itibarıyla, konut ve işyeri kira gelirleri için geçerli olan istisna tutarları, gider yöntemleri (götürü gider ve gerçek gider) ve vergi tarifeleri dikkate alınarak doğru bir tahmin sunar. Bu araç, hem bireysel ev sahipleri hem de küçük işletmeler için vergi yükümlülüklerini önceden görmek ve bütçe planlaması yapmak açısından kritik bir öneme sahiptir.
Hesaplama, kullanıcının girdiği yıllık kira tutarı, gider yöntemi tercihi ve varsa gerçek giderler gibi bilgilere dayanır. Öncelikle, konut kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı düşülür; ardından seçilen gider yöntemine göre giderler düşülerek vergiye tabi gelir bulunur. Son olarak, 2026 yılı için geçerli olan artan oranlı gelir vergisi tarifesi uygulanarak hesaplanan vergi, damga vergisi ile birlikte kullanıcıya sunulur. Bu süreçte, götürü gider yönteminde %15'lik sabit oran, gerçek gider yönteminde ise belgeli giderlerin düşülmesi esas alınır. Kullanıcıların, hesaplama sonucunun tahmini olduğunu ve resmi beyanname için mali müşavir veya vergi dairesine danışmaları gerektiğini unutmamaları önemlidir.
- Veri tarihi:
- Son kontrol:
- Yöntem:
- v2026.1
Kira Vergi Hesaplama Nedir ve Kimler İçin Uygundur?
Kira vergi hesaplama, Türkiye'de gayrimenkul sahiplerinin kiraya verdikleri konut veya işyerlerinden elde ettikleri gelirler üzerinden ödemeleri gereken gelir vergisini hesaplamak için kullanılan bir araçtır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesi uyarınca, gayrimenkul sermaye iradı olarak tanımlanan bu gelirler, yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmek zorundadır. Bu hesaplayıcı, vergi yükümlülüğünü önceden tahmin ederek kullanıcıların mali planlama yapmasına yardımcı olur.
Bu hesaplamaya ihtiyaç duyulan durumlar arasında; evini veya işyerini kiraya veren mülk sahipleri, kira geliri elde eden emekliler, yatırım amaçlı gayrimenkul alanlar ve kira gelirini beyan etmekle yükümlü olan tüm gerçek kişiler yer alır. Ayrıca, kira geliri yanında başka gelirleri de olanlar, istisna ve gider yöntemlerini doğru uygulayarak vergi avantajlarından yararlanmak isteyenler için de bu araç faydalıdır.
Bu hesaplayıcıyı kimler kullanmalıdır?
- Konut veya işyeri sahibi olup kiraya veren bireyler
- Kira geliri elde eden emekliler ve memurlar
- Gayrimenkul yatırımcıları ve portföy yöneticileri
- Mali müşavirler ve vergi danışmanları
Kira Vergi Hesaplama Adım Adım Nasıl Hesaplanır?
- 1
1. Girdileri Belirleyin
Formda yıllık kira geliri tutarını (TL) girin. Bu tutar, ilgili yıl içinde tahsil edilen toplam kira bedelidir. Ayrıca, kira gelirinin türünü (konut veya işyeri) seçin.
- 2
2. Parametre ve Tercihleri Seçin
Gider yöntemini seçin: 'Götürü Gider' veya 'Gerçek Gider'. Götürü gider yönteminde, kira gelirinin %15'i gider olarak düşülür. Gerçek gider yönteminde ise, kira geliri elde etmek için yapılan gerçek giderleri (tamir, bakım, sigorta, faiz vb.) girmeniz gerekir. Ayrıca, konut kira gelirleri için istisna tutarını otomatik olarak uygulanır; işyeri kira gelirlerinde istisna yoktur.
- 3
3. Hesaplama İşlemini Başlatın
'Hesapla' butonuna tıkladığınızda, sistem önce istisna tutarını düşer (konut için), ardından seçilen gider yöntemine göre giderleri düşerek vergiye tabi geliri hesaplar. Son olarak, 2026 yılı gelir vergisi tarifesine göre hesaplanan vergiyi ve damga vergisini (%0,948) ekleyerek toplam ödenecek vergiyi gösterir.
- 4
4. Sonuçları ve Kırılımları Değerlendirin
Sonuç ekranında, vergiye tabi gelir, hesaplanan gelir vergisi, damga vergisi ve toplam ödenecek tutar ayrıntılı olarak listelenir. Bu sonuçları, yıllık beyannamenizde kullanabilir veya mali müşavirinizle paylaşabilirsiniz. Ayrıca, farklı gider yöntemlerini deneyerek hangisinin daha avantajlı olduğunu görebilirsiniz.
Hesaplama Yöntemi, Formüller ve Matematiksel Mantık
Kira vergisi hesaplaması, Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesi ve ilgili tebliğlerde belirtilen esaslara göre yapılır. Öncelikle, konut kira gelirleri için belirlenen istisna tutarı (2026 yılı için 33.000 TL) toplam kira gelirinden düşülür. İşyeri kira gelirlerinde istisna uygulanmaz. Daha sonra, seçilen gider yöntemine göre giderler düşülür: Götürü gider yönteminde, istisna sonrası kalan tutarın %15'i gider olarak kabul edilir; gerçek gider yönteminde ise, kullanıcının beyan ettiği gerçek giderler düşülür. Bulunan vergiye tabi gelir, 2026 yılı için geçerli olan artan oranlı gelir vergisi tarifesine tabi tutulur. Hesaplanan gelir vergisi üzerinden ayrıca damga vergisi binde 9,48 oranında alınır. Toplam ödenecek vergi, gelir vergisi ve damga vergisinin toplamıdır.
Ana Hesaplama Formülü
Vergiye Tabi Gelir = (Kira Geliri - İstisna) - GiderlerKonut kira gelirlerinde istisna düşüldükten sonra, gider yöntemine göre giderler düşülerek vergiye tabi gelir bulunur. İşyeri kira gelirlerinde istisna yoktur, doğrudan giderler düşülür.
Götürü Gider Yöntemi
Gider = (Kira Geliri - İstisna) * 0,15Götürü gider yönteminde, istisna sonrası kalan tutarın %15'i gider olarak kabul edilir. Bu yöntem, belge toplama zorunluluğunu ortadan kaldırır.
Gelir Vergisi Hesaplama
Vergi = Vergiye Tabi Gelir * Artan Oranlı Tarife2026 yılı gelir vergisi tarifesine göre, vergiye tabi gelir dilimlere ayrılarak her dilime farklı oranlar uygulanır. Örneğin, ilk 110.000 TL için %15, sonrası için artan oranlar.
Formüldeki değişkenler
| Sembol | Değişken | Açıklama | Birim |
|---|---|---|---|
| K | Yıllık Kira Geliri | Kullanıcının ilgili yıl içinde tahsil ettiği toplam kira bedeli. | TL |
| İ | İstisna Tutarı | Konut kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı (2026 için 33.000 TL). | TL |
| G | Giderler | Götürü gider yönteminde (K-İ)*0,15; gerçek gider yönteminde kullanıcının girdiği toplam gerçek giderler. | TL |
Hesaplamada Kullanılan Varsayımlar
- 2026 yılı için konut kira gelirleri istisna tutarı 33.000 TL olarak kabul edilmiştir.
- Götürü gider yönteminde gider oranı %15 olarak sabit alınmıştır.
- Gelir vergisi tarifesi, 2026 yılı için geçerli olduğu varsayılan güncel oranlardır.
- Damga vergisi oranı binde 9,48 olarak uygulanmıştır.
- Kullanıcının beyan ettiği gerçek giderlerin belgeli ve yasal olduğu varsayılmıştır.
Sınırlar ve Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
- Bu hesaplayıcı tahmini bir sonuç verir; resmi vergi beyannamesi için bağlayıcı değildir.
- Hesaplama, yalnızca gayrimenkul sermaye iradına odaklanır; diğer gelir unsurları (ücret, menkul sermaye iradı vb.) dikkate alınmaz.
- Gerçek gider yönteminde, kullanıcının gireceği giderlerin doğruluğu ve yasalara uygunluğu kullanıcının sorumluluğundadır.
- Vergi oranları ve istisna tutarları her yıl değişebilir; güncel mevzuat için resmi kaynaklara başvurulmalıdır.
Önemli uyarı
Bu araç genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır.
Resmi işlemlerde yetkili kurumların resmi sonuç ve belgeleri esastır.
Sıkça Sorulan Sorular
Bu sorular kullanıcılar için sayfada görünür biçimde sunulur; FAQPage JSON-LD üretilmez.
Resmî Kurum Kaynakları ve Mevzuat Dayanağı
Oranlar ve sistem kuralları, aşağıdaki birincil kurumsal kaynaklarla kontrol edilmiştir.
- Gelir Vergisi Kanunu (193 Sayılı Kanun)
Gelir İdaresi Başkanlığı
Kira gelirlerinin vergilendirilmesi, istisna ve gider yöntemleri bu kanunun 70. maddesi ve ilgili hükümlerinde düzenlenmiştir.
- Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 323)
Gelir İdaresi Başkanlığı
2026 yılı için istisna tutarı, vergi tarifesi ve uygulama esasları bu tebliğde açıklanmıştır.
- Damga Vergisi Kanunu
Gelir İdaresi Başkanlığı
Beyannameler üzerinden alınan damga vergisi oranı bu kanunla belirlenmiştir.